Modelo 130: quién lo presenta, cómo se rellena y cuándo te libras

Si el modelo 303 es el IVA, el modelo 130 es el IRPF a plazos. Cada trimestre adelantas a Hacienda una parte del impuesto que te va a tocar pagar en la declaración de la renta, para que en junio no te llegue todo de golpe.

Y hay una regla que exime a mucha gente de presentarlo sin que lo sepa. Empecemos por ahí, porque puede ahorrarte cuatro trámites al año.

#La regla del 70 %: comprueba si te libras

Esta es la parte que más gente ignora.

No tienes obligación de presentar el modelo 130 si en el ejercicio anterior al menos el 70 % de tus ingresos de actividades profesionales estuvieron sometidos a retención o a ingreso a cuenta.

La lógica es sencilla: si tus clientes ya están adelantando tu IRPF cada vez que te pagan una factura, no tiene sentido que tú además lo adelantes por tu cuenta.

Cuándo te aplica esto en la práctica: eres profesional (diseñadora, consultor, traductora, arquitecto, programador) y facturas mayoritariamente a empresas y otros profesionales, que te retienen en cada factura.

Cuándo NO te aplica: facturas mayoritariamente a particulares, que no retienen. O tu actividad es empresarial y no profesional, en cuyo caso tus facturas no llevan retención en absoluto.

Puedes ver cómo funciona la retención en tus facturas con la calculadora:

#130 o 131: cuál te toca

Se confunden porque hacen lo mismo por caminos distintos.

• Modelo 130 — para quien está en estimación directa (normal o simplificada). Se calcula sobre tu beneficio real: ingresos menos gastos.
• Modelo 131 — para quien está en estimación objetiva, los llamados módulos. Se calcula sobre unos índices y parámetros predeterminados, no sobre tu beneficio real.

La gran mayoría de autónomos están en estimación directa simplificada, así que si no sabes cuál es tu caso, casi con seguridad es el 130. Lo elegiste al darte de alta, en el trámite del alta de autónomo paso a paso.

#Cuándo se presenta

Las mismas fechas que el modelo 303:

Con domiciliación bancaria, el plazo termina unos cinco días antes.

#Cómo se calcula, con un ejemplo

El cálculo es acumulado desde el 1 de enero, no trimestre a trimestre. Esto es lo que más despista.

Casilla 01 — Ingresos acumulados del año hasta el cierre del trimestre. Casilla 02 — Gastos deducibles acumulados del año. Casilla 03 — Diferencia: tu beneficio acumulado. Casilla 04 — El 20 % de ese beneficio. Casilla 05 — Lo que ya ingresaste en los trimestres anteriores del mismo año. Casilla 06 — Retenciones que te han practicado en el año. Casilla 07 — Resultado: lo que ingresas este trimestre.

Un ejemplo con números redondos. Segundo trimestre, actividad que factura a particulares (sin retenciones):

• Ingresos de enero a junio: 30.000 €
• Gastos deducibles del mismo periodo: 12.000 €
• Beneficio acumulado: 18.000 €
• El 20 %: 3.600 €
• Ya ingresado en el 1T: 1.400 €
• A ingresar en el 2T: 2.200 €

Fíjate en que la cuota de autónomos es uno de esos gastos deducibles, igual que todos los de la lista de gastos deducibles. No incluirla es regalar dinero cuatro veces al año.

#Qué pasa si sale negativo o cero

Puede salir negativo si las retenciones acumuladas superan el 20 % del beneficio, o si has tenido un trimestre con pérdidas.

En ese caso presentas igual, con resultado cero o negativo. Ese saldo no se te devuelve en el trimestre: se tiene en cuenta en los siguientes y, en última instancia, en la declaración anual.

Y como con el 303: si estás obligado a presentarlo, lo presentas aunque el resultado sea cero. No presentar es una infracción por sí misma.

#El error que más caro sale

Gastarse el dinero del 130.

El modelo 303 al menos se lleva un IVA que nunca fue tuyo y es fácil mentalizarse. El 130 se lleva el 20 % de tu beneficio, que sí es tuyo, y ahí la tentación es enorme: el dinero está en la cuenta, hay una factura que pagar, y el 20 de octubre queda lejos.

La única solución que funciona de verdad es mecánica: cada vez que cobras una factura, aparta el IVA y el 20 % de la base en una cuenta distinta. Lo que queda en la cuenta principal es tu dinero de verdad, y puedes gastártelo sin pensar.

#Preguntas frecuentes

#¿Estoy obligado al 130 si tengo también una nómina?

La regla del 70 % se calcula sobre tus ingresos de actividades económicas, no sobre el total de tus rentas. Tu nómina lleva retención pero no cuenta para ese cómputo. Lo que decide es qué porcentaje de tus ingresos como autónomo llevaba retención.

#¿Puedo presentar el 130 aunque esté exento?

Sí, y a veces tiene sentido: si prevés una declaración anual con un pago fuerte, adelantar voluntariamente reparte el golpe. No es habitual, pero es posible.

#¿Qué pasa si me equivoco en un trimestre?

Como el cálculo es acumulado, un error se corrige de forma natural en el trimestre siguiente: los importes acumulados correctos arrastran la corrección. Si el error fue grande o afecta al cuarto trimestre, presenta una complementaria.

#¿El 20 % es sobre los ingresos o sobre el beneficio?

Sobre el beneficio: ingresos menos gastos deducibles. Aplicarlo sobre los ingresos brutos es un error que puede llevarte a adelantar el triple de lo que debes.

#¿Y si mi actividad es empresarial en lugar de profesional?

Las actividades empresariales no llevan retención en factura, así que nunca vas a cumplir la regla del 70 % y estarás obligado al 130 (o al 131 si estás en módulos). Tu epígrafe de IAE determina esta clasificación.

#¿Se puede aplazar el pago del 130?

Sí, se puede solicitar aplazamiento o fraccionamiento igual que con el 303, en el momento de presentar. Por debajo de determinados importes no se exigen garantías.